Liquiditätsplan für die Betriebsvergrößerung
Landwirtin Ulla Ulrich plant für die kommenden Jahre, ihren landwirtschaftlichen Betrieb zu vergrößern. Momentan bewirtschaftet ihr Betrieb 215ha. In Zukunft sollen es 325ha werden. Um einen Liquiditätsplan erstellen zu lassen, wendet sie sich an die AMG Landberatung.
Zunächst wird eine Deckungsbeitragsrechnung erstellt.
Dabei werden die Einnahmen und die variablen Kosten der aktuellen Betriebsgröße erfasst und die der Zielbetriebsgröße dementsprechend kalkuliert.
Schließlich werden die Fixkosten, die bei der Betriebsvergößerung lediglich aufgrund der etwas größeren Steuerbelastung geringfügig höher ausfallen, vom Deckungsbeitrag abgezogen.
Somit ist in unserem Beispiel bei einer Betriebsvergrößerung ein Gewinn von knapp 73.500€ zu erwarten.
Um nun einen Liquiditätsplan zu erstellen, werden die Einzahlungen und Auszahlungen betrachtet. Das heißt, es ist nicht der Zeitpunkt ausschlaggebend, zu dem die Rechnung gestellt wurde, sondern der, zu dem die Zahlung geflossen ist. Zudem ist die Aufstellung unterjährig, sie wird also auf die einzelnen Monate aufgeteilt.
Frau Ulrich hat also Einnahmen durch den Anbau von Winterweizen, Wintergerste, Sommergerste und Winterraps, die etwa in den Monaten August bis Dezember eingehen. Die Ausgaben teilen sich über das ganze Jahr auf, ein Großteil der Ausgaben fällt allerdings schon an, bevor Einnahmen eingehen. Dies ist der Grund, warum in den Monaten Januar bis Juli die Auszahlungen höher als die Einzahlungen sind. Dazu werden die privaten Ausgaben wie Lebenshaltungskosten, Alters- und Krankenkasse, private Steuern und Altersvorsorge aufgeführt. Außerdem leistet sie noch Investitionen für Maschinen.
Frau Ulrich startet in der Planung mit einem Kontostand von 50.000€ ins Jahr. Trotzdem befindet sich ihr Konto von Febraur bis November im negativen Bereich. Erst im Dezember übersteigen die Einzahlungen die Auszahlungen soweit, dass ihr Konto wieder mit gut 73.000€ im Plus ist.
Durch die Liquiditätsplanung sieht Frau Ulrich genau, zu welchem Zeitpunkt welche Ein- und Auszahlungen anstehen und wann ein Liquiditätsengpass anstehen wird. So hat sie die Möglichkeit, frühzeitig gegenzusteuern.
